주식 옵션 캐나다 세금

보안 옵션. 회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하기로 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 취득 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 혜택을받을 수 있습니다. 보안 스톡 옵션 과세 혜택이란 무엇입니까? 혜택 옵션 종류 과세 여부 증권 자선 기부금 감면 증권 기부시 감면받을 조건 충족 선택적 혜택 공제 공제 신청 자격 조건 T4 전표 번호 혜택보고 옵션에 대한 급여 공제액 공제 옵션으로 CPP 기부금이나 소득세를 보류해야하는 경우 EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다. 양식 및 간행물 2 차 메뉴. 자료 정보. 직원을 최대한 활용하십시오. 스톡 옵션. 종업원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리되면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다 최근 몇 년 동안 비상임 직원을 유치하기위한 인기있는 수단이되었습니다. 불행히도 일부 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못하는 경우 스톡 옵션 과세 및 개인 소득에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 그러한 잠재적으로 수익성있는 특혜를 극대화합니다. 종업원 주식 옵션이란 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션의 광범위한 분류 비 자격 스톡 옵션 발표 NSO 및 인센티브 스톡 옵션 ISO 비공유 스톡 옵션은 두 가지 방법으로 인센티브 스톡 옵션과 다르다 첫째, NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 대조적으로 ISO 보다 엄격하게 직원을 위해 엄격히 예약되어 있습니다. 회사의 임원 둘째, 비 공인 옵션에는 특별 연방 세제가 적용되지 않습니다. 인센티브 스톡 옵션은 유리 세법에 따라 내부 세법 규정에 명시된 특정 법규를 더 충족하므로 유리한 세제가 부여됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통된 특징을 공유합니다. 고용주 협약 및 내국세 법규에 명시된 특정 용어. 부여 일, 만료, 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정 준수 옵션이 부여 된 날짜에 가득 일정이 시작되고 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다 예를 들어, 고용주가 1,000 주를 부여 할 수 있습니다 부여 일에 해당 날짜로부터 1 년이 경과하면 200 주식은 직원에게 1,020 건 중 200 건을 행사할 권리가 부여됩니다 00 주식은 처음에 부여 된 후 1 년 후, 또 다른 200의 주식은 기일이 정해진 다. 가득 일정 뒤에 만료일이있다. 이 날짜에 사용자는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 직원의 권리를 유보하지 않는다. 직원 스톡 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래라는 이득을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다 요소 및 계약에 부과되는 세금 계약 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 종업원 세입 옵션에는 또한 다음과 같은 규칙이 있습니다. 소유자는 자신의 계약에 많은 세금을 내지 않기 위해 반드시 복종해야합니다. 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO. 교부금 과세 대상이 아닙니다. 운동 시점에 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 직원이 주식 A 주식 100 주를 부여받은 경우 25의 가격, 운동시 주식의 시장 가치는 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 행사 종업원이 즉시 주식을 매각하기로 결정하거나 행사 후 1 년 이내에 단기 매매 차익으로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이된다. 주식은 운동 후 1 년 후에 판매가 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금이 감소합니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 과세 대상이 없습니다. 그러나 운동시보고 된 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소는 대체 최소 세금 AMT를 유발할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사 직후에 주식이 판매되는 경우, 거래 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 존중되면 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안되는 경우 계약에 대한 이득은 장기 자본 이득으로 처리됩니다. 예를 들어, Stock A 2007 년 1 월 1 일 부여 2008 년 6 월 1 일에 집행 임원이 옵션을 행사 함 계약상의 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다 직원은 회사 주식에 집중된 위치에 경계해야합니다 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 최대 20 개를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 비율이 더 높을 경우 단순히 다변화하는 것이 안전합니다. 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재무 또는 세무 전문가에게 문의하십시오. 결론 기본 개념은 옵션이 매력적인 지불 방법입니다. 직원을 격려하는 더 좋은 방법 그러나 파이 조각을 제공하는 것보다 회사의 성장에 참여하는 것이 중요합니다. 그러나 실제로 이러한 수단의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 그들은 엉클 샘에게 과도한 처벌을받을 수 있으며 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓치고 있습니다. 운동 후 즉시 직원 주식을 팔면 단기간 양도 소득세가 증가합니다 장기 저축 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천 달러를 절약 할 수 있습니다. 고용 통계를 돕는 노동 통계 고용주로부터의 데이터를 수집합니다. 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 준비 은행에서 자금을 대출하는 이자율 미국 의회는 1933 년 은행법 (Banking Act)을 통과 시켰는데 이는 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지했다. Nonfarm 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 직업을 나타냅니다. 미국 노동국. 소득이 fr 옴 스톡 옵션은 우리 세법에 따라 경상 소득으로 간주되며 1984 년에 특별 공제가 생겨 스톡 옵션에서 얻은 소득의 50 %를 공제 할 수있게되었습니다. 존 토마 셀리 ISTOCKPHOTO. 스톡 옵션으로 얻은 수입은 우리의 세법에 따라 경상 소득을 얻으려면 1984 년에 개인이 스톡 옵션 행사에서 얻은 소득의 50 %를 공제 할 수있는 특별 공제가 작성되었습니다. 존 토마 셀리 ISTOCKPHOTO. 부자에게 세금을 부과하는 간단한 방법. 장래에 추가하십시오. Lindsay Tedds Daniel Sandler Ryan Compton. Lindsay Tedds는 빅토리아 대학교 행정 대학원 조교수입니다. Sandler는 Western University의 법학 교수입니다. Ryan Compton은 매니토바 대학 (University of Manitoba) 경제학과 부교수입니다. 2011 선거 플랫폼, 캐나다의 자유당은 귀하의 가족에게 캐나다의 미래를 공개했습니다. 이 플랫폼 문서에는 다음 두 가지 제안이 포함되어 있습니다. 우리 세금 제도의 공정성 제고 Harper 정부의 법인세 감면 취소는 선거 기간 동안 언론의 관심을 크게 받았다. 다른 세무사는 아무런 관심을받지 못했다. 세수 증가에 대한 현재의 관심을 고려할 때 놀랍다. 부유층의 개인으로부터 스톡 옵션에 대한 우대 세제를 제공하는 소득세 법 제 110 항 1 d 항의 적용에 대한 제한을 요구하는 무시 된 자유 주의적 제안 예산 균형을 유지하기로 약속 한 정부는 예산 삭감에 진지한 고려를해야한다고 말하는 정부 일부 직원은 스톡 옵션의 형태로 고용 보상의 일부를받습니다. 스톡 옵션은 명시된 기간 내에 지정된 가격으로 회사 주식을 살 권리를 제공합니다. 스톡 옵션은 고용의 일부로 사용됩니다 회사 성과에 보상을 연결하고자하는 상황에서 보수 패키지 회사가 성장하면할수록 스톡 옵션도 많아집니다. 스톡 옵션은 캐나다의 대형 상장 회사의 CEO 및 고위 간부들 사이에서 가장 큰 보상 요소입니다. 스톡홀름은 스톡 옵션과 마찬가지로 매우 부유하게 만들었 기 때문에 주식 옵션을 좋아합니다. 개인적 또는 집단적 통찰력. 캐나다에서는 스톡 옵션으로 얻은 소득에 다른 고용 형태와 비교할 때 우대 세금이 부과됩니다. 스톡 옵션 수령자는 옵션이 행사 될 때까지 스톡 옵션에 대한 세금 부과가 발생하지 않습니다 운동으로 인한 소득에 포함되어야하는 금액은 옵션 행사 일의 주식의 공정한 시장 가격과 파업 가격의 차이와 같습니다. 스톡 옵션으로 얻은 소득이 우리의 통상적 인 소득으로 간주됩니다 조세법에 따라 1984 년 단락 110 1d에 특별 공제가 생겨 개인이 50 세 스톡 옵션 행사로 얻은 소득의 퍼센트 즉, 스톡 옵션의 고용 혜택의 절반 만 세금이 부과됩니다. 예를 들어, WidgetCo의 CEO가 연간 급여 50 만 달러를 받고, 이번 회계 연도에 또한이 소득 수준을 감안할 때 CEO는 추가 소득에 대해 가장 높은 한계 세율을 적용합니다. 연방 및 주정부의 한계 세율은 45 %로 가정합니다. 3 월 1 일 CEO는 이전에 수여 된 옵션 회사 주식은 현재 20 일에 거래되고 있습니다. 그녀는 100,000 옵션을 행사하고 당일 행사에서 얻은 주식을 판매합니다. 같은 날에 특정 운동으로 부여 된 임원 스톡 옵션의 90 % 이상이 행사 및 판매되었습니다 15의 가격 행사 된 주식은 15 주에 1 백 5 십만 개의 100,000 가지 옵션으로 평가되며, 매각은 2 주당 20,000,000 옵션으로 평가됩니다. 그런 다음 CEO는 고용 소득 이익 그것은 50 만 달러 인이 두 금액의 차이로 평가됩니다. 전체 500,000 명이 세금을 부과받는 경우, 275,000의 스톡 옵션에서 세후 소득으로 그녀를 떠나는 세금으로 225,000 달러를 납부 할 것입니다. 그러나 특별 공제 때문에 , 그녀는 25 만 5 천만 달러의 소득 급여에만 총 112,500 대를 지불합니다. 즉, 특별 공제 금액으로 CEO는 다른 방법보다 112,500 엔 적은 세금을냅니다. 분명히하십시오. 이 500,000은 자본 이득이 아닙니다. 자본 이득 주식 보유와 관련된 위험 요소가 있기 때문에 주식을 매입하고 보유하는 경우에만 발생합니다. 같은 날 주식을 매매함으로써, 그녀는 수여 된 주식 옵션에 부여 된 소득 이익을 실현하고 있습니다. It 1101 d 항의 목적은 종업원 스톡 옵션 계획의보다 광범위한 사용을 장려하는 것이 었습니다. 그러나 스톡 옵션 사용의 증가와 세금 공제의 존재 즉, 세금 공제가 더 제한 되었음에도 불구하고 스톡 옵션의 사용이 훨씬 빨라졌으며 캐나다에서 목격 된 것보다 훨씬 더 높은 수준으로 상승했다고 명시된 미국의 공제가 달성되었다는 증거는 없습니다 자유 주의자들은 스톡 옵션으로 인한 연간 고용 소득 편익에서 첫 10 만 명으로 공제를 제한 할 것을 제안하고 있으며, 매년 약 3 억 달러의 세금 수입이 예상된다. 자유 주의적 제안은 올바른 방향으로 나아가는 단계이지만 우리 세금 제도의 불공평성을 해결하기 위해 본 연구에서는 소득세 법 제 110 조 1 항을 폐지 함으로서 전체 공제액을 없애거나 자격을 부여하기 위해 행사 된 주식에 지주 기간을 첨부해야 함을 분명히 보여줍니다 미국의 경우와 마찬가지로 세금 공제가 가능합니다. 이 간단한 세금 체계 변경을 통해 부유 한 캐나다인은 세금 공제를받을 수 있습니다. 또한 예산 균형을 유지하고 공정성과 진보성을 우리 세금 체계로 되돌리려는 정부의 노력에 상당한 어려움을 낳을 것입니다. 린제이 테드 (Lindsay Tedd), 린슨 테이드 (Taypson Reuters) 2012.All rights reserved 톰슨 로이터 콘텐츠의 재 게시 또는 재배포 Thomson Reuters의 사전 서면 동의없이 Thomson Reuters는 Thomson Reuters의 컨텐츠 또는 Thomson Reuters의 컨텐츠 또는 Thomson Reuters 로고에 사용 된 모든 오류나 지연에 대해 책임을지지 않습니다. Thomson Reuters와 그 계열사. Thomson Reuters가 제공하는 선별 된 데이터 Thomson Reuters Limited 제한을 위해 클릭. 저작권 2017 지구와 우편 Inc 모든 권리 보유. 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